关于连州市2018年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

——2019年 8 月 29 日在连州市第 十五 届

人民代表大会常务委员会第 二十九 次会议上

连州市审计局局长 莫如礼

主任、各位副主任、各位委员：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告2018年度连州市本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

       根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2018年，市审计局在市委、市政府和清远市审计局的领导下，围绕连州市委、市政府中心工作，积极探索新的审计模式和技术方法，坚持“全面审计、突出重点”的原则，切实履行审计监督职责，主要审计了市本级全口径预算执行、政府投资项目、重大政策措施贯彻落实、专项资金等方面，重点揭露损害群众利益、违纪违法、履职不到位问题，及时揭示重大风险隐患，着力反映结构性、体制机制性问题，为促进连州经济发展、民生改善发挥好审计“免疫系统”功能和建设性作用。

       审计结果表明，各部门认真执行市第十五届人民代表大会第三次会议批准的财政预算，2018年本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。市级一般公共预算总收入474,190万元，总支出401,472万元，年终结转72,718万元；政府性基金预算总收入98,721万元，总支出90,689万元，年终结转8,032万元；国有资本经营预算总收入2,991万元，总支出为2,540万元，年终结转结余451万元；社保基金预算总收入14,945万元，总支出12,790万元，年终滚存结余12,676万元。

       ——强化管理，实现新常态下财政收入平稳增长。抓好财源基础建设，落实征管措施，加强对重点税源、重点税种的监管，深入挖掘税源潜力，确保财政收入应收尽收；完善规范非税收入收缴和核算，实现财政收入稳定增长。2018年度连州市一般公共预算本级收入67,618万元，较上年增长7.58%，完成调整后年度预算的100.54%。

       ——统筹兼顾，优化财政支出结构。2018年，教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水等民生方向的支出338,330万元，同比增长61.66%；资源勘探、商业服务业、国土海洋气象、粮油物资储备等方面的支出同比增长分别为：195.55%、19.95%、74.27%、10.19%。因公出国（境）费、公务接待费、会议费支出分别下降42.43%、17.53%、4.04%。坚持有保有压，财政支出的公共性、普惠性得到提高，有力促进社会事业均衡发展和保障改善民生。

       ——深化改革，财政透明度不断提高。本级预算、预算调整方案、预算执行情况报告、部门预决算、“三公”经费经市人大或市人大常委会批准后通过连州市政府门户网站向社会公开，进一步加强了公众对公共财政的监督力度。

       ——审计查出问题整改成效较好，体制机制进一步健全。对上年度审计工作报告反映的问题，有关单位按照市政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。截至6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金3,779万元、减少政府投资项目成本843万元、规范会计账目资金1,487万元、根据审计建议完善各项规章制度27项。

       一、财政管理审计情况

       市级财政管理审计。组织对市财政2018年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计，并对2018年度市本级政府债务情况、财政存量资金情况、医疗卫生健康发展、教育发展、实体经济发展5个方面进行了专题审计。审计结果表明，市财政局综合运用财政资金和政策手段，在保持财政运行平稳、创新财政扶持政策、推进农村综合改革、支持重点行业发展、加大融资保障力度以及确保民生支出资金需求、提高财政科学管理水平等方面采取了大量的积极措施，较好地完成了全年财政收支预算任务，较好地发挥了财政保障职能。审计发现的主要问题是：

       (一）预算管理方面

       1.部分存量资金未及时清理、盘活，涉及金额194.99万元。

       2.国库存款余额低于存量资金规模。截至2018年底，连州市本级（除财政专户外）的存量资金合计88,749.98万元，而国库资金余额仅35,555万元，存在大量财政垫付资金挤占国库存款。

       3.省级财政支持实体经济发展专项资金未充分使用，涉及金额19.20万元。

       （二）资金绩效方面

       1.2018年底结转资金前五名的省级专项资金预算执行进度较慢，资金未及时发挥效益，涉及金额21,006万元。如2017年提前下达2018年高标准基本农田建设资金6,930万元、提前下达2018年扶持村级集体经济发展试点资金1,800万元，至2018年底，两个项目实施进度均未达到支付条件，资金无法支出。

       2.新增债券资金10,850万元沉淀在预算单位未使用，未发挥资金使用效益。

       3.两家公立医院项目建设进度滞后，导致省级财政资金尚有6,627.2万元结存在市财政，未拨出使用。

       4.寄宿制学校建设进度缓慢。该项工作2018年7月开始推进，至2019年3月底，始进入招投标阶段，专项补助资金1,713万元全额滞留市财政。

       二、部门预算执行审计情况

       组织对市住建局和市社保局2017年度部门预算执行情况、市交通局2018年度部门预算执行情况进行审计。审计结果表明，上述单位提供的会计资料，客观反映了当年的财政收支情况，预算执行和资金使用总体情况较好。审计发现的主要问题是：

       （一）有2个单位部门预算编制不够完整，涉及金额1097.84万元。

       （二）有1个单位公务用车购置及运行维护费超预算支出2.59万元，超预算34.57%。

       三、重大政策措施跟踪审计情况

       2018-2019年组织全市开展重大政策措施落实跟踪审计，重点关注了基层医疗服务能力情况、供给侧结构性改革降成本工作情况、支持实体经济新十条落实情况、2018年度本级财政预算执行和其他财政收支情况、连州市交通运输局2018年度部门预算执行情况等5个方面。抽查了市住建局等4个单位。审计结果表明，市委市政府高度重视国家和省重大政策措施的贯彻落实，各部门单位积极落实措施，取得了较好成效。

       四、政府投资工程项目审计情况

       组织对连州市2013年度高标准基本农田建设工程等4个工程项目进行结算审计。审计结果表明，上述单位提供的财务会计和工程建设、结算等相关资料，基本真实地反映了工程有关的资金收付及结算情况，相关合同基本得到履行。审计发现的主要问题是：

       （一）有4个工程项目多计工程款共711.54万元，占总投资额4.88%。

       （二）有1个工程项目多支付工程款49.13万元。

       （三）有1个工程项目专项资金480万元被挪用。

       （四）有1个项目重复签订结算编制合同，多支付结算编制费10.67万元。

       （五）有1个单位项目管理不到位，出现违法违规行为。

       五、其他财政收支审计情况

       2018年组织对市社保局等5个单位的财政收支情况进行审计。主要审计了贯彻落实上级重大决策部署、重要经济决策、财政财务管理和遵守廉政规定等情况。审计发现以下问题:

       （一）有1个单位占用专项资金弥补经费不足，涉及金额100.64万元。

       （二）有1个单位违规发放办案补贴、公务员培训伙食补助合计5.72万元。

       （三）有3个单位无公函进行公务接待，涉及金额2.69万元。

       （四）有1个单位未按规定进行政府采购，涉及金额3.59万元。

       （五）有2个单位处置国有资产未履行报批手续，涉及金额116.09万元。

       （六）有两个单位的往来款项长期挂账（挂账时间最长的超过14年），未及时清理，涉及金额487.91万元。

       （七）有2个单位会计核算不规范，涉及金额8.48万元。

       （八）有2个单位内部管理不到位，涉及金额19.73万元

       （九）有2个单位村级财务管理不到位，涉及金额104.75万元。

       对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关单位建章立制，切实加强内部管理;对违反财经法规的问题，已依法依规作出处理处罚意见，或移送相关单位进一步查处。

       六、原因分析及审计建议

       （一）原因分析

       1.预算安排和财政资金分配精准度不够，个别项目前期可行性研究和规划布局等准备工作不扎实，导致资金结存闲置，项目建设滞后，有关政策措施难以落实。

       2.预算编制不够完整，有些预算单位未将上一年度末的结转、结余资金纳入当年预算，造成这部分资金收入未编入当年预算，容易造成财政资金“体外循环”，也容易诱发严重违法违纪问题发生。

       3.个别领导及财务人员法制观念不强，对认真执行财经制度认识不足，部分财务人员没有严格执行会计法、会计准则和工作规范，会计基础工作簿弱，或对平时工作没有认真负责，造成会计处理不规范和财务管理混乱等问题。

       （二）审计建议

       1.加强预算编制与执行管理。

       完善预算管理机制，优化支出结构，盘活财政存量资金，规范债权债务管理，定期清理结余结转资金及往来账款，切实消化和压缩结余结转资金规模。

       2.深化改革提升财政管理水平。

       加强对预算单位的监管，各部门、各单位要深入贯彻《预算法》等财经法律法规，强化绩效意识，及时发现和纠正财政资金使用过程中的违规问题，切实加强重点领域监管和风险防控。

       3.加强建设项目管理，提高政府投资效益，强化管理责任和监督约束机制。

       加强对建设项目的工程造价审核工作，确保政府投资项目建设过程规范化，加强对招标代理单位编制的工程量清单和招标控制价的复核，从源头上控制造价。

       4.严肃财经纪律，规范财政收支行为。

       各部门、各单位要加强财政财务收支管理，规范津贴补贴政策执行、加强公务接待管理，严格执行政府采购政策，加强国有资产管理，规范会计核算，定期清算往来款项，加强对村委会干部财经法规的学习培训，以保障公共资产安全，确保会计信息真实。

       主任、各位副主任、各位委员：

       连州市审计局将在连州市委、市政府和清远市审计局的领导和支持下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心、牢记使命，尽责担当，更好地服务于连州经济社会建设。

       报告完毕。请予审议。